GST 2.0 - Next-generation Reforms

સમાચારમાં કેમ?

• ૫૬મી ગુડ્સ એન્ડ સર્વિસીસ ટેક્સ (GST) કાઉન્સિલે GST 2.0 રજૂ કર્યું, જેમાં કર વ્યવસ્થાને નાગરિક-કેન્દ્રિત બનાવવા, કૃષિ, આરોગ્ય, ઉત્પાદનને પ્રોત્સાહન આપવા અને વ્યવસાય કરવાની સરળતામાં સુધારો કરવા માટે આગામી પેઢીના સુધારાઓ શામેલ છે.
• સેવાઓ પર GST દરોમાં ફેરફાર 22 સપ્ટેમ્બર 2025 થી અમલમાં આવશે.

GST 2.0 હેઠળ મુખ્ય કર સુધારાઓ શું છે?

• સરળ GST માળખું: GST 2.0 ચાર GST સ્લેબ (5%, 12%, 18% અને 28%) ને બે-સ્લેબ સિસ્ટમ (આવશ્યક વસ્તુઓ માટે 5% (મેરિટ રેટ) અને અન્ય માટે 18% (માનક દર)) સાથે બદલે છે, ઉપરાંત તમાકુ અને પાન મસાલા જેવા વૈભવી, પાપ અને ખામીયુક્ત માલ માટે 40% ખામીયુક્ત દર.
• આવશ્યક વસ્તુઓ માટે કર રાહત: વ્યક્તિગત જીવન અને આરોગ્ય વીમા પૉલિસીઓ પર સંપૂર્ણ GST મુક્તિ. અલ્ટ્રા-હાઇ ટેમ્પરેચર (UHT) દૂધ, પનીર અને ભારતીય બ્રેડ જેવી આવશ્યક વસ્તુઓ પર હવે શૂન્ય GST લાગુ પડે છે.
• ગ્રાહક વસ્તુઓ: નાની કાર, ટીવી, એર કન્ડીશનર, સિમેન્ટ અને ઓટો પાર્ટ્સ પરનો GST 28% થી ઘટાડીને 18% કરવામાં આવ્યો છે. નવીનીકરણીય ઉર્જા ઉપકરણો પરનો GST 12% થી ઘટાડીને 5% કરવામાં આવ્યો છે. 
• આ કાપથી ઉત્પાદનને પ્રોત્સાહન મળશે, ગ્રીન એનર્જી અપનાવવામાં પ્રોત્સાહન મળશે અને સ્થાનિક માંગમાં વધારો થશે તેવી અપેક્ષા છે.
• તબીબી અને આરોગ્ય ઉપકરણો: ૩૩ જીવનરક્ષક દવાઓ પરનો GST ૧૨% થી ઘટાડીને શૂન્ય કરવામાં આવ્યો છે. કેન્સર અને દુર્લભ રોગો માટે વપરાતી ત્રણ મહત્વપૂર્ણ દવાઓ પરનો GST ૫% થી ઘટાડીને શૂન્ય કરવામાં આવ્યો છે, જે આરોગ્ય સંભાળની સુલભતાને મજબૂત બનાવે છે.
• કૃષિ અને ગ્રામીણ ક્ષેત્રો માટે સમર્થન: ટ્રેક્ટર, હાર્વેસ્ટર્સ અને કમ્પોસ્ટર જેવી મશીનરી: GST ૧૨% થી ઘટાડીને ૫% કરવામાં આવ્યો છે.
• સલ્ફ્યુરિક એસિડ, નાઈટ્રિક એસિડ અને એમોનિયા જેવા ખાતરના ઇનપુટ્સ: GST ૧૮% થી ઘટાડીને ૫% કરવામાં આવ્યો છે.
• હસ્તકલા, માર્બલ અને ચામડાની વસ્તુઓ જેવી શ્રમ-સઘન વસ્તુઓ: GST ૧૨% થી ઘટાડીને ૫% કરવામાં આવ્યો છે.
• વેપાર સુવિધા અને વિવાદ નિરાકરણ: ​​ગુડ્સ એન્ડ સર્વિસીસ ટેક્સ એપેલેટ ટ્રિબ્યુનલ (GSTAT) ડિસેમ્બર ૨૦૨૫ સુધીમાં કાર્યરત થશે.
• રિફંડ અને નોંધણી માટે પ્રક્રિયા સુધારા વિવાદ નિરાકરણમાં સુધારો કરશે, મુકદ્દમા ઘટાડશે અને વ્યવસાયો, ખાસ કરીને MSME માટે આગાહી પૂરી પાડશે.

ગુડ્સ એન્ડ સર્વિસીસ ટેક્સ (GST) શું છે?

• ૧૦૧મા બંધારણીય સુધારા અધિનિયમ, ૨૦૧૭ દ્વારા રજૂ કરાયેલ, ભારતમાં માલ અને સેવાઓના પુરવઠા પર લાદવામાં આવતો એક વ્યાપક પરોક્ષ કર છે.
• તે એક મૂલ્યવર્ધિત કર (VAT) છે જે કેન્દ્ર અને રાજ્યો દ્વારા અગાઉ લાદવામાં આવતા અનેક પરોક્ષ કરને બદલે છે.

મુખ્ય વિશેષતાઓ:

• ડ્યુઅલ GST માળખું: સેન્ટ્રલ GST (CGST) અને સ્ટેટ GST (SGST) નો સમાવેશ થાય છે; આંતર-રાજ્ય વ્યવહારો માટે ઇન્ટિગ્રેટેડ GST (IGST) લાગુ પડે છે.
• GST કાઉન્સિલ: તે GST નીતિનિર્માણ અને દર નિર્ણયો માટે પ્રાથમિક સંસ્થા છે.
• બંધારણના અનુચ્છેદ 279A હેઠળ સ્થાપિત GST કાઉન્સિલ, કેન્દ્ર અને રાજ્યોનું સંયુક્ત મંચ છે.
• તેની અધ્યક્ષતા કેન્દ્રીય નાણામંત્રી, સભ્ય તરીકે મહેસૂલ અથવા નાણાંના પ્રભારી કેન્દ્રીય રાજ્યમંત્રી અને સભ્ય તરીકે નાણા, કરવેરાનો પ્રભારી મંત્રી અથવા દરેક રાજ્ય સરકાર દ્વારા સભ્ય તરીકે નિયુક્ત કરાયેલ કોઈપણ અન્ય મંત્રી કરે છે.
• ગુડ્સ એન્ડ સર્વિસીસ ટેક્સ નેટવર્ક (GSTN): ભારતમાં કરદાતાઓને રિટર્ન તૈયાર કરવા, ફાઇલ કરવા, પરોક્ષ કર જવાબદારીઓની ચુકવણી કરવા અને અન્ય પાલન કરવામાં મદદ કરે છે.
• ચોક્કસ મર્યાદાથી નીચે ટર્નઓવર ધરાવતા નાના વ્યવસાયોને GSTમાંથી મુક્તિ આપવામાં આવે છે. આ પાલનને સરળ બનાવે છે અને સૂક્ષ્મ ઉદ્યોગોને વધુ પડતા કાગળકામથી રક્ષણ આપે છે.

GST ના ફાયદા:

• ગંતવ્ય-આધારિત કર: જ્યાં માલ/સેવાઓનો વપરાશ થાય છે ત્યાં એકત્રિત કરવામાં આવે છે, જેનાથી વધુ સારી રોકડ પ્રવાહ અને કાર્યકારી મૂડી ધરાવતા વ્યવસાયોને ફાયદો થાય છે.
• વ્યવસાય કરવાની સરળતા: ટેકનોલોજી-આધારિત, ન્યૂનતમ માનવીય ઇન્ટરફેસ, પાલન, રિફંડ અને નોંધણીને સરળ બનાવે છે.
• મેક ઇન ઇન્ડિયાને પ્રોત્સાહન: સ્થાનિક માલને રાષ્ટ્રીય અને આંતરરાષ્ટ્રીય સ્તરે સ્પર્ધાત્મક બનાવે છે.
• નિકાસ: સ્પેશિયલ ઇકોનોમિક ઝોન (SEZ) માં માલ અથવા સેવાઓ, અથવા બંનેનો પુરવઠો GST હેઠળ શૂન્ય-રેટેડ ગણવામાં આવે છે, ઝડપી રિફંડ સાથે, જેનાથી આંતરરાષ્ટ્રીય વેપારને પ્રોત્સાહન મળે છે અને ચૂકવણીનું સંતુલન સુધરે છે.
• મહેસૂલ અને પાલન: કર આધારનો વિસ્તાર કરે છે, સરકારી આવકમાં વધારો કરે છે, પારદર્શિતા સુધારે છે અને GDP માં 1.5-2% વધારો કરે છે.
• GST ની સિદ્ધિ: 2024-25 માં, GST એ રૂ. 22.08 લાખ કરોડનો અત્યાર સુધીનો સૌથી વધુ કુલ સંગ્રહ નોંધાવ્યો, જે વાર્ષિક ધોરણે 9.4 ટકાનો વૃદ્ધિદર દર્શાવે છે. સરેરાશ માસિક સંગ્રહ રૂ. 1.84 લાખ કરોડ રહ્યો.