GSTના 8વર્ષ

સમાચારમાં શા માટે?

• ૧જુલાઈ૨૦૧૭નારોજગુડ્સએન્ડસર્વિસીસટેક્સ (GST) તેના લોન્ચ થયાના ૮વર્ષપૂર્ણકરીરહ્યોછે, ત્યારે નિષ્ણાતો કર એકીકરણ અને ડિજિટાઇઝેશનમાં તેની સફળતાને સ્વીકારે છે, જ્યારે સરળીકરણ, દર તર્કસંગતીકરણ અને અનુપાલન બોજ ઘટાડવાની જરૂરિયાત પર ભાર મૂકે છે.

છેલ્લા ૮વર્ષમાંGST ની મુખ્ય સિદ્ધિઓ શું છે?

• વિક્રમી આવક વૃદ્ધિ: GST આવક સતત વધી છે, નાણાકીય વર્ષ ૨૦૨૪-૨૫માંરૂ. ૧.૮લાખકરોડનેવટાવીગઈછે, જેમાં સરેરાશ માસિક સંગ્રહ રૂ. ૧.૬૭લાખકરોડનોથયોછે.
• આ વૃદ્ધિ નોમિનલ GDP કરતાં વધી ગઈ છે, જે વધુ સારા અનુપાલન, કરચોરીમાં ઘટાડો અને આર્થિક ઔપચારિકતામાં વધારો દર્શાવે છે.
• ડિજિટલ પરિવર્તન અને અનુપાલન કાર્યક્ષમતા: GST ડિજિટાઇઝેશનમાંથી પસાર થયું છે - મેન્યુઅલ ફાઇલિંગથી લઈને ઈ-ઇનવોઇસિંગ, રીઅલ-ટાઇમ ક્રેડિટ મેચિંગ, ઓટોમેટેડ રિટર્ન અને ઈ-વે બિલ સુધી - ભૂલો અને છેતરપિંડી ઘટાડે છે.
• જ્યારે MSME, જે એક સમયે ખચકાટ અનુભવતા હતા, હવે તેને ક્રેડિટ, સરકારી ખરીદી અને રાષ્ટ્રીય બજાર ઍક્સેસના પ્રવેશદ્વાર તરીકે જુએ છે.
• કરદાતાઓનો આધાર વધ્યો: ૩૦એપ્રિલ, ૨૦૨૫સુધીમાં, ભારતમાં ૧.૫૧કરોડથીવધુસક્રિયGST નોંધણીઓ છે, જે ૨૦૧૭માં૬૫લાખથીનોંધપાત્રવધારોદર્શાવેછે.
• આ વૃદ્ધિ અર્થતંત્રને ઔપચારિક બનાવવા અને કર પાલન વધારવામાં GST ની સફળતા પર ભાર મૂકે છે.
• વ્યવસાય કરવાની સરળતા: GST એ આંતર-રાજ્ય કર અવરોધો દૂર કર્યા છે, લોજિસ્ટિક્સ ખર્ચ ઘટાડ્યા છે અને સપ્લાય ચેઇન કાર્યક્ષમતામાં વધારો કર્યો છે, જ્યારે પ્રવેશ કર અને ઓક્ટ્રોય નાબૂદ કરવાથી વ્યવસાય ખર્ચમાં વધુ બચત થઈ છે. 
• GST ના \'એક રાષ્ટ્ર, એક કર\' માળખાએ બહુ-સ્તરીય કર પ્રણાલીને બદલી નાખી છે, કેસ્કેડિંગ અસરો ઘટાડી છે જ્યારે ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટ (ITC) મિકેનિઝમે સીમલેસ ક્રેડિટ ફ્લો સુનિશ્ચિત કર્યો છે, વ્યવસાયિક ખર્ચ ઘટાડ્યો છે અને સ્પર્ધાત્મકતામાં વધારો કર્યો છે. 
• કાર્યક્ષમ રિફંડ પ્રક્રિયા: કસ્ટમ્સ ICEGATE પોર્ટલ દ્વારા ઓટોમેટેડ ઇન્ટિગ્રેટેડ GST (IGST) રિફંડની પ્રક્રિયા એક અઠવાડિયાની અંદર ઝડપી થઈ છે, FY25 માં ₹1.18 લાખ કરોડનું વિતરણ કરવામાં આવ્યું છે, જેનાથી નિકાસકાર પ્રવાહિતામાં વધારો થયો છે.

ગુડ્સ એન્ડ સર્વિસ ટેક્સ (GST) શું છે?

• 101મો સુધારો અધિનિયમ, 2016 એ GST હેઠળ બહુવિધ કેન્દ્રીય અને રાજ્ય કરને સમાવીને સમગ્ર ભારતમાં એકીકૃત પરોક્ષ કર પ્રણાલી રજૂ કરી.
• GST એ તમામ માલ અને સેવાઓના પુરવઠા પર લાદવામાં આવતો મૂલ્યવર્ધિત કર છે. 
• તેણે એક્સાઇઝ ડ્યુટી, એડિશનલ એક્સાઇઝ ડ્યુટી અને સર્વિસ ટેક્સ જેવા કેન્દ્રીય કર અને VAT, સેન્ટ્રલ સેલ્સ ટેક્સ અને લક્ઝરી ટેક્સ જેવા રાજ્ય કરનું સ્થાન લીધું.

મુખ્ય વિશેષતાઓ:

• પુરવઠા-આધારિત કરવેરા: GST માલ અને સેવાઓના પુરવઠા પર લાદવામાં આવે છે, જે અગાઉના ઉત્પાદન, વેચાણ અથવા સેવા જોગવાઈ પર લાદવામાં આવતા કરથી વિપરીત છે.
• ગંતવ્ય-આધારિત સિસ્ટમ: GST ગંતવ્ય-આધારિત વપરાશ કર તરીકે કાર્ય કરે છે, જે જૂના મૂળ-આધારિત કરવેરા મોડેલને બદલે છે.
• બહુવિધ ટેક્સ સ્લેબ: GST પાંચ અલગ અલગ દરો પર લાદવામાં આવે છે - 0%, 5%, 12%, 18% અને 28%, GST કાઉન્સિલ દ્વારા સંચાલિત ઉત્પાદન વર્ગીકરણ સાથે. 
• બેવડું માળખું: GST માં બેવડું માળખું છે, જ્યાં કેન્દ્ર (CGST) અને રાજ્યો (SGST) બંને સમાન વ્યવહાર મૂલ્ય પર કર વસૂલ કરે છે. 
• માલ અને સેવાઓની આયાતને આંતર-રાજ્ય પુરવઠો ગણવામાં આવે છે અને લાગુ કસ્ટમ ડ્યુટી ઉપરાંત IGST આકર્ષે છે. 
• શાસન: GST કાઉન્સિલ એક મુખ્ય નિર્ણય લેતી સંસ્થા છે. ગુડ્સ એન્ડ સર્વિસીસ ટેક્સ નેટવર્ક (GSTN) GST પોર્ટલ માટે IT સિસ્ટમ પ્રદાન કરે છે. 
• કેન્દ્ર અને રાજ્યો GST કાઉન્સિલની ભલામણોના આધારે CGST, SGST અને IGST દરો નક્કી કરે છે. 

વર્તમાન GST માળખામાં મુખ્ય પડકારો શું છે? 

• વસ્તુઓનો બાકાત: માનવ વપરાશ માટે પેટ્રોલિયમ ઉત્પાદનો અને દારૂ GST ની બહાર રહે છે, જેના કારણે અયોગ્ય ITC ને કારણે કરવેરા કેસ્કેડિંગ અને રોકડ પ્રવાહની સમસ્યાઓ થાય છે. 
• જ્યારે રાજ્યો રાજ્ય યાદીની એન્ટ્રી 54 અને કલમ 366(12A) હેઠળ VAT વસૂલ કરે છે, જે GST હેઠળ સમાવિષ્ટ થાય તો મહેસૂલ નુકસાન અને રાજકોષીય સ્વાયત્તતા અંગે ચિંતા ઉભી કરે છે.
• GST અપીલેટ ટ્રિબ્યુનલ (GSTAT) માં વિલંબ: લાંબા સમયથી વિલંબિત GST અપીલેટ ટ્રિબ્યુનલ (GSTAT), જોકે તાજેતરમાં સૂચિત કરવામાં આવ્યું છે, તે ઘણા રાજ્યોમાં બિનકાર્યક્ષમ છે, જેના કારણે ઉચ્ચ અદાલતોમાં અપીલોનો બેકલોગ, લાંબા સમય સુધી નિર્ણય અને કરદાતાઓ માટે અનિશ્ચિતતા છે. 
• જટિલ દર માળખું: GST માં હાલમાં પાંચ મુખ્ય સ્લેબ છે, જેમાં 0.25%, 1% અને 3% (મુખ્યત્વે સોના, ચાંદી અને હીરા માટે) ના ખાસ દરો છે, જેના કારણે વર્ગીકરણ વિવાદો, વારંવાર મુકદ્દમા અને કાર્યકારી મૂડીના મુદ્દાઓ ઉલટાવી દેવામાં આવ્યા છે. 
• જોકે મૂળ હેતુ ત્રણ-દર પ્રણાલીને તર્કસંગત બનાવવાનો હતો, નિષ્ણાતોની ભલામણો અને GST કાઉન્સિલની ચર્ચાઓ છતાં કોઈ નોંધપાત્ર પ્રગતિ થઈ નથી. 
• પ્રક્રિયાગત અને પાલનની મુશ્કેલીઓ: ઓટોમેશન અને ડિજિટલાઇઝેશનમાં પ્રગતિ છતાં, પ્રક્રિયાગત પડકારો યથાવત છે, જેમાં નાના મુદ્દાઓ પર ઉચ્ચ-મૂલ્યના મુકદ્દમા, વધુ પડતા નિયમન અને જટિલ સૂચનાઓ સાથે વારંવાર નિયમ ફેરફારોનો સમાવેશ થાય છે. 
• નિષ્ણાતો નોંધે છે કે આ પ્રક્રિયાગત મુશ્કેલીઓ ઘણીવાર સરળીકરણના સરકારના વ્યાપક પ્રયાસોને ઢાંકી દે છે. 
• અર્થઘટનાત્મક અસ્પષ્ટતાઓ: પરિપત્રો છતાં, GST હેઠળ મધ્યસ્થી સેવાઓ, કંપનીની અંદરના વ્યવહારો અને કર્મચારીઓની સેકન્ડમેન્ટના અર્થઘટનમાં અસ્પષ્ટતાઓ યથાવત છે, જેના કારણે પાલનના ગ્રે એરિયા, કાર્યકારી અવરોધો અને વ્યવસાયો માટે મુકદ્દમાના જોખમો વધી રહ્યા છે.

વર્તમાન GST માળખાને સુધારવા માટે કયા સુધારાઓ અમલમાં મૂકી શકાય?

• તબક્કાવાર અભિગમ: પેટ્રોલિયમ સમાવેશ માટે તબક્કાવાર અભિગમ કુદરતી ગેસ અને એવિએશન ટર્બાઇન ફ્યુઅલ (ATF) થી શરૂ થઈ શકે છે, જેમાં રાજ્યો માટે મહેસૂલ-તટસ્થ દર અને કામચલાઉ વળતર પદ્ધતિનો ઉપયોગ કરીને સરળ એકીકરણ સુનિશ્ચિત કરવા માટે એક માન્ય વ્યૂહરચના છે.
• જ્યારે કલમ 366(12A) માનવ વપરાશ માટે દારૂને GST માંથી બાકાત રાખે છે.
• ઓછી નિર્ભરતા ધરાવતા રાજ્યોમાં પાયલોટ પ્રોજેક્ટ્સ શરૂ કરીને અને સર્વસંમતિ બનાવવા માટે લાંબા ગાળાના નાણાકીય સુરક્ષા પ્રદાન કરીને તેનો સમાવેશ સરળ બનાવી શકાય છે.
• GST દર સ્લેબનું તર્કસંગતકરણ: રિફંડ ઝડપી બનાવીને, ઇનપુટ ટેક્સ (માનવ-નિર્મિત ફાઇબર પર) ને ફરીથી સંતુલિત કરીને અને ઉચ્ચતમ GST સ્લેબ સાથે તબક્કાવાર અથવા મર્જ કરીને વળતર સેસની સમીક્ષા કરીને ઉલટાવેલા ડ્યુટી માળખાને સંબોધિત કરો.
• વિવાદ નિરાકરણને મજબૂત બનાવવું: ઉચ્ચ અદાલતોમાં પેન્ડિંગ અપીલોને દૂર કરવા માટે ટ્રિબ્યુનલ નિમણૂકોને ઝડપી ટ્રેકિંગ કરીને અને વિરોધાભાસી અર્થઘટનને રોકવા માટે પ્રમાણિત ચુકાદાઓને સુનિશ્ચિત કરીને GSTAT ને દેશભરમાં કાર્યરત કરો.
• નાના મુદ્દાઓ પર મુકદ્દમા ઘટાડવા માટે, પ્રારંભિક પ્રક્રિયાગત ભૂલો માટે દંડ માફ કરતી માફી યોજના લાગુ કરો અને અસ્પષ્ટતાઓ પર બંધનકર્તા પરિપત્રો જારી કરો.
• ડિજિટલ એકીકરણ: રીઅલ-ટાઇમ ડેટા શેરિંગ અને ઓટો-ફિલ્ડ રિટર્ન માટે GST નેટવર્ક (GSTN) ને ICEGATE, ડિરેક્ટોરેટ જનરલ ઓફ ફોરેન ટ્રેડ (DGFT), RBI અને કોર્પોરેટ બાબતોના મંત્રાલય (MCA) સાથે સંકલિત કરીને સિંગલ-વિન્ડો પાલન લાગુ કરો.
• નિકાસકારો માટે 15-દિવસના રિફંડ જેવા સમય-બાઉન્ડ પ્રક્રિયા સાથે રિફંડ અને ઓડિટને સુવ્યવસ્થિત કરવા માટે AI-સંચાલિત ચકાસણીનો ઉપયોગ કરો.
• ટેક્સ બેઝને નવા ક્ષેત્રોમાં વિસ્તૃત કરવો: આગામી પેઢીના GST સુધારાએ સ્પષ્ટતા, એકરૂપતા અને વૈશ્વિક ધોરણો સાથે સંરેખણ સુનિશ્ચિત કરવા માટે ક્રિપ્ટો-સંપત્તિઓ, કાર્બન ક્રેડિટ્સ અને ડિજિટલ માલ/સેવાઓ જેવા ઉભરતા ક્ષેત્રોને સક્રિયપણે સંબોધવા જોઈએ.

નિષ્કર્ષ

• GST એ ભારતના કર લેન્ડસ્કેપને બદલી નાખ્યું છે, આવક અને ઔપચારિકીકરણને વેગ આપ્યો છે. 
• જો કે, પેટ્રોલિયમ બાકાત, દર જટિલતા અને વિવાદ વિલંબ જેવા પડકારો ચાલુ રહે છે. 
• GST ને સાચી \'એક રાષ્ટ્ર, એક કર\' પ્રણાલી બનાવવા અને ભારતની 5 ટ્રિલિયન ડોલરની અર્થવ્યવસ્થાની મહત્વાકાંક્ષાને વેગ આપવા માટે સુધારાઓ - બાકાત ક્ષેત્રોનો તબક્કાવાર સમાવેશ, સ્લેબ તર્કસંગતકરણ, ઝડપી વિવાદ નિરાકરણ અને ડિજિટલ એકીકરણ - મહત્વપૂર્ણ છે.