57th GST Council Meeting

શા માટે ચર્ચામાં?

• કેન્દ્રીય નાણાં મંત્રીની અધ્યક્ષતામાં મળેલી 57મી GST કાઉન્સિલની બેઠકમાં GST નોંધણી, રિફંડ, ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટ, નિકાસ અને કાનૂની વિવાદોને સરળ બનાવવા માટે વ્યાપક પ્રક્રિયાગત અને માળખાગત સુધારાઓને મંજૂરી આપવામાં આવી હતી. આ મોટાભાગના ફેરફારો 1 એપ્રિલ 2027થી અમલમાં આવવાની અપેક્ષા છે.

57મી GST કાઉન્સિલની બેઠકના મુખ્ય પરિણામો શું છે?

• GST દરોનું તર્કસંગતીકરણ: બેઠકમાં દરોમાં કોઈ ફેરફાર કરવામાં આવ્યો નથી. હવે GST દરો અંગેના નિર્ણયો વર્ષમાં એકવાર લેવામાં આવશે અને તે પછીના નાણાકીય વર્ષની શરૂઆતથી અમલમાં મૂકવામાં આવશે.
• સરળ નોંધણી: કાઉન્સિલે GST નોંધણી માટે જરૂરી દસ્તાવેજો અંગે વધુ સ્પષ્ટતાને મંજૂરી આપી છે. હાલમાં 61% કરદાતાઓને ત્રણ કામકાજના દિવસોમાં આપમેળે નોંધણી મળી જાય છે.
• ઝડપી રિફંડ: રિફંડ અરજીઓની સ્વીકૃતિ 15 દિવસને બદલે 10 દિવસમાં કરવાની દરખાસ્ત કરવામાં આવી છે.
• ઇન્વર્ટેડ ડ્યુટી સ્ટ્રક્ચર: 1 નવેમ્બર 2026થી ઇન્વર્ટેડ ડ્યુટી સ્ટ્રક્ચર હેઠળ ઇનપુટ સેવાઓ રિફંડ માટે પાત્ર બનશે.
• કાનૂની વિવાદોમાં ઘટાડો: રૂ. 10,000થી ઓછી કરની રકમ માટે કોઈ GST નોટિસ જારી કરવામાં આવશે નહીં, જ્યારે આ મર્યાદાથી ઓછી રકમની હાલની પડતર નોટિસો પાછી ખેંચી લેવામાં આવશે.
• રાજ્યો વચ્ચે માલની હેરફેર: માલની તપાસ, અટકાયત અથવા જપ્તી ફક્ત સપ્લાયર અથવા ગંતવ્ય રાજ્યના અધિકારીઓ દ્વારા જ કરી શકાય છે. માર્ગમાં અટકાવવા માટે ચોક્કસ ગુપ્ત માહિતી અને સંયુક્ત કમિશનર કક્ષાના અધિકારીની મંજૂરી જરૂરી રહેશે.
• ગુનાહિત શ્રેણીમાંથી મુક્તિ (Decriminalisation): કાઉન્સિલે GST હેઠળ ધરપકડની સત્તાઓ દૂર કરવાની અને કાર્યવાહી (prosecution) માટેની મર્યાદા રૂ. 1 કરોડથી વધારીને રૂ. 5 કરોડ કરવાની ભલામણ કરી છે.
• ફેસલેસ એસેસમેન્ટ: કેન્દ્ર સરકાર આવકવેરા પ્રણાલીની તર્જ પર સેન્ટ્રલ GST માટે \'ફેસલેસ એસેસમેન્ટ\' (અધિકારી સાથે રૂબરૂ મુલાકાત વિના મૂલ્યાંકન) પ્રણાલી શરૂ કરવાની યોજના ધરાવે છે. બજેટ 2027 પહેલાં જાહેર પરામર્શ માટે એક માળખું બહાર પાડવામાં આવશે અને 2027-28માં તેનો અમલ કરવાનું આયોજન છે.
• સેવાની નિકાસ: ભારતીય કંપની દ્વારા તેની વિદેશી શાખા મારફતે વિદેશી ગ્રાહકને પૂરી પાડવામાં આવતી સેવાઓ નિકાસ લાભો માટે પાત્ર બની શકે છે.
• વિદેશી ગ્રાહકો માટે ભારતમાં કરવામાં આવતી પરીક્ષણ, સમારકામ, પ્રમાણપત્ર અને સંશોધન જેવી પ્રવૃત્તિઓ પણ સેવાઓની નિકાસ તરીકે ગણી શકાય છે, ભલે તે માલ ભારતમાં જ રહે. એકંદર મહત્વ: આ સુધારાઓ વ્યવસાય કરવામાં સરળતા, કર નિશ્ચિતતા, પાલન કાર્યક્ષમતા, માલની હેરફેર અને કરદાતાઓના વિશ્વાસમાં સુધારો કરવાનો પ્રયાસ કરે છે, જ્યારે બિનજરૂરી મુકદ્દમા અને અમલીકરણ ઘટાડે છે.

ગુડ્સ એન્ડ સર્વિસીસ ટેક્સ (GST) કાઉન્સિલ વિશે મુખ્ય તથ્યો શું છે?

• “GST કાઉન્સિલ એ 101મા બંધારણીય સુધારા અધિનિયમ, 2016 દ્વારા કલમ 279A હેઠળ સ્થાપિત એક બંધારણીય સંસ્થા છે, જે સુમેળભર્યા GST શાસન અને એકીકૃત રાષ્ટ્રીય બજાર બનાવવા માટે નીતિઓની ભલામણ કરવા માટે જવાબદાર છે.”
• રચના: અધ્યક્ષપદે કેન્દ્રીય નાણાં મંત્રી હોય છે અને તેમાં નાણાં/મહેસૂલ વિભાગના કેન્દ્રીય રાજ્ય મંત્રી તથા રાજ્યોના નાણાં કે કરવેરા મંત્રીઓનો સમાવેશ થાય છે.
• મુખ્ય કાર્ય: GST દરો, મુક્તિઓ, મર્યાદાઓ (થ્રેશોલ્ડ લિમિટ), આદર્શ GST કાયદા, પુરવઠાનું સ્થળ અને IGSTની વહેંચણીના સિદ્ધાંતો અંગે ભલામણો કરે છે.
• પેટ્રોલિયમ ઉત્પાદનો: અનુચ્છેદ 279A(5) હેઠળ, કાચા પેટ્રોલિયમ (ક્રૂડ), ડીઝલ, પેટ્રોલ, કુદરતી ગેસ અને એવિએશન ટર્બાઇન ફ્યુઅલ (વિમાનનું બળતણ) પર કઈ તારીખથી GST લાગુ કરવો તેની ભલામણ કાઉન્સિલ કરે છે.
• કોરમ (લઘુત્તમ હાજરી): બેઠક યોજવા માટે કુલ સભ્યોમાંથી ઓછામાં ઓછા 50% સભ્યોની હાજરી અનિવાર્ય છે.
• મતદાન: નિર્ણયો માટે હાજર અને મતદાન કરનારા સભ્યોની 3/4 (ત્રણ-ચતુર્થાંશ) ભારિત બહુમતી જરૂરી છે. કેન્દ્ર પાસે 1/3 ભાર (weightage) હોય છે, જ્યારે રાજ્યો પાસે સામૂહિક રીતે 2/3 ભાર હોય છે.
• સહકારી સંઘવાદ: GST કાઉન્સિલ એ કેન્દ્ર-રાજ્ય નાણાકીય સહયોગની એક મુખ્ય સંસ્થા છે, જે GST નીતિ ઘડતર માટે સરકારના બંને સ્તરોને એકસાથે લાવે છે.

વસ્તુ અને સેવા કર (GST)

• “GST એ ગંતવ્ય-આધારિત (destination-based), મૂલ્ય-વર્ધિત પરોક્ષ કર છે જે 101મા બંધારણીય સુધારા અધિનિયમ, 2016 દ્વારા દાખલ કરવામાં આવ્યો હતો. તેનો ઉદ્દેશ્ય એકીકૃત રાષ્ટ્રીય બજારનું નિર્માણ કરવાનો અને ભારતના પરોક્ષ કર માળખાને સરળ બનાવવાનો છે.”
• GSTમાં કેન્દ્રીય આબકારી જકાત (Central Excise Duty), સેવા કર (Service Tax), VAT, કેન્દ્રીય વેચાણ વેરો (Central Sales Tax) અને લક્ઝરી ટેક્સ સહિતના અનેક કેન્દ્રીય અને રાજ્ય કરનો સમાવેશ થાય છે અને તે વસ્તુઓ તથા સેવાઓના પુરવઠા પર લાદવામાં આવે છે.
• ભારત \'દ્વિ-GST મોડલ\' (dual GST model) અનુસરે છે, જેના હેઠળ રાજ્ય-અંતર્ગત (intra-State) પુરવઠા પર કેન્દ્ર CGST અને રાજ્યો SGST લાદે છે, જ્યારે આંતર-રાજ્ય (inter-State) પુરવઠા અને આયાત પર લાગુ કસ્ટમ્સ ડ્યુટી સાથે IGST લાદવામાં આવે છે.
• ગુડ્સ એન્ડ સર્વિસીસ ટેક્સ નેટવર્ક (GSTN): તે GST નોંધણી, રિટર્ન ફાઇલિંગ, ઈ-ઈનવોઈસિંગ અને અનુપાલન (compliance) માટે ટેકનોલોજી આધાર પૂરો પાડે છે.
• નેક્સ્ટ-જનરેશન GST સુધારા (GST 2.0): 2025માં મળેલી 56મી GST કાઉન્સિલની બેઠકમાં મંજૂર કરાયેલા આ સુધારાઓનો ઉદ્દેશ્ય GST દર માળખાને સરળ બનાવવાનો, અનુપાલનનો બોજ ઘટાડવાનો અને કર વહીવટમાં સુધારો કરવાનો હતો. આ સુધારાઓએ GSTને મુખ્યત્વે 5% અને 18% ના ટેક્સ સ્લેબમાં વ્યવસ્થિત કર્યો, અને સાથે જ તમાકુની બનાવટો, અમુક ઉચ્ચ-શ્રેણીના વાહનો, યાટ્સ અને ખાનગી વિમાનો જેવી ચોક્કસ લક્ઝરી અને \'સિન ગુડ્સ\' (હાનિકારક ગણાતી વસ્તુઓ) માટે 40% GST દર દાખલ કર્યો.
• તેઓ ઓછા GST દરો અને પસંદગીના આવશ્યક ચીજવસ્તુઓ, દવાઓ અને વીમા પર મુક્તિ દ્વારા ગ્રાહકો અને ઘરગથ્થુ રાહત પણ પૂરી પાડે છે, જ્યારે સિમેન્ટ અને હસ્તકલા જેવા મુખ્ય ઇનપુટ્સ અને ક્ષેત્રો પર ઓછા કરવેરા દ્વારા MSME, સ્ટાર્ટઅપ્સ, ઉત્પાદકો અને કારીગરોને ટેકો આપે છે. 
• વહીવટી સ્તરે, GSTN, ઈ-ઇનવોઇસિંગ, પ્રી-ફિલ્ડ રિટર્ન, રીઅલ-ટાઇમ ડેટા વેલિડેશન, આર્ટિફિશિયલ ઇન્ટેલિજન્સ AI, મશીન લર્નિંગ ML અને ડેટા એનાલિટિક્સ દ્વારા GST વધુને વધુ ટેકનોલોજી-સંચાલિત બની રહ્યું છે, જે અનુપાલન સુધારવા, ભૂલો ઘટાડવા, કરચોરી શોધવા અને ભારતના પરોક્ષ કર વહીવટને મજબૂત બનાવવામાં મદદ કરે છે.